퇴직금 계산방법 및 퇴직금 세금(퇴직소득세)

퇴직금 계산방법 및 퇴직금 세금(퇴직소득세)

퇴직소득세는 퇴직금과 근속연수에 따라 계산되는 세금입니다. 대부분의 사람들이퇴직금과 퇴직연금을 혼동하고 있으며, 퇴직소득세 계산 방법에 대해 혼란을 겪고 있습니다. 이번 기사에서는 퇴직소득세 계산 방법과 연관된 필요한 정보를 알려드리겠습니다. 퇴직금은 2022년 4월 14일부터 개인형 퇴직연금제도 계정IRP으로 지급되어야 합니다. 퇴직소득세는 IRP로 이전하는 금액을 공제하지 않고 세전금액으로 전액 지급해야 합니다. IRP계정은 근로자가 퇴직금을 적립해 노후 생활자금으로 활용할 수 있는 계좌로, 금융기관에서 개설할 수 있습니다.

퇴직소득세는 퇴직금과 근속연수에 따라 달라집니다. 퇴직금은 1일의 평균임금에 30일을 곱한 후 재직일수로 나누어 계산됩니다.

퇴직 소득세 계산 방법.

퇴직금 역시 소득의 하나로 볼 수 있기에 퇴직금에 대한 세금이 발생되어 이를 퇴직 소득세라고 합니다. 퇴직 소득세를 계산 하기 위해서는 세율과 공제 되는 금액이 발생되지만 퇴직금 총액에서 근속기간에 따라 공제 되는 금액으로 근속기간에 따라 공제 되는 금액을 공제 후에 계산하는 금액을 환산급여라고 하고 환산급여를 또 다시 환산급여 구간별 공제액에 따라 그 공제액이 달라지게 됩니다. 그러니까 최종 퇴직금은 환산급여에서 공제되는 금액까지 공제 한 후 계산한 금액을 종합 소득세 세율표에 따라 퇴직 소득세를 측정하고 퇴직 소득세까지 공제한 금액을 최종 지급해야할 퇴직금으로 계산 할 수 있습니다.

3 퇴직금 계산 예제.

이렇게 계산해서 나온 퇴직금 5,690,390원을 근속기간에 따른 공제액과 환산 급여 구간별 공제액 그리고 과세 표준 구간별 세율을 적용한 퇴직소득세까지 적용해서 계산해 보시면 근속 기간은 2년으로 근속연수 5년 이하 구간에 해당하는 공제액 30만원 2년 60만원, 환산 급여는 5,690,390 600,000 5,090,390원으로 해당 금액은 환산급여 구간 800만원 이하 구간에 해당하기 때문에 환산급여의 100 금액을 공제 하여 5,090,390원을 공제 하게 됩니다.

그러니까 최종 퇴직금 5,690,390 600,000 5,090,390 0원이기 때문에 퇴직 소득세역시 과세 표준에 어떠한 구간을 0으로 곱하더라도 0원이기 때문에 현실 차감해야할 퇴직 소득세는 0원이 됩니다.

4 퇴직금 자동 계산 샘플 서식.

퇴직금 자동 계산 서식은 퇴직금계산 시트와 참조 시트 2개의 시트로 작성해 보았습니다. 퇴직금계산 시트로 흰색음영셀은 퇴직금 계산에 필요한 기본 데이터값을 직접 입력해 주어야 하는셀로 입사일과 퇴사일, 퇴직일 전 3개월의 각 급여, 상여금, 미지급 연차수당, 그리고 퇴직금 중간정산 금액이 있다면 퇴직금 중간정산 금액을 입력하고 퇴직금 중간정산 금액이 없습니다.면 공란으로 두면 됩니다. 퇴직금 계산 샘플 서식의 참조 시트에는 퇴직금을 계산하기 위한 근속기간 구간에 따른 공제액 및 근속기간 차감 구간, 환산급여 구간별 공제액과 공제율, 과세표준 구간별 누진공제액과 세율을 참조하여 계산 할 수 있도록 텍스트를 제외한 숫자 구간으로만 각각의 표 서식으로 테이블을 작성했습니다.

퇴직금 지급 기한과 지급 기준.

퇴직금은 근로자가 퇴직한 경우 지급 사유가 발생한 날로부터 14일안에 퇴직금을 지급하는것을 원칙으로 하고 있었으나 일반적인 경우 근로 계약서상에 퇴직금 지급일자를 명시해 두거나 회사와 근로자간의 협의를 통해 급여와 퇴직금을 함께 진행하여 지급하는 경우를 일반적인 경우라고 볼 수 있습니다. 퇴직금을 지급하기 위한 지급 요건 혹은 기준으로는 1년이상 계속적으로 근로가 이루어져야하고, 소정 근로 시간이 1주일간 15시간 이상이어야 하는 두가지 조건을 충족할때 퇴직금을 지급해야할 조건을 충족했다고 볼 수 있습니다.

다만 직장 혹은 회사를 다니다.

퇴직소득세 과세표준 개정 내용

2023년 대대적인 세제개편으로 퇴직소득세를 비롯한 종합소득세 과세표준과 소득세율이 변경되었는데요, 퇴직소득세 계산 시 과세표준이란 무엇인지, 개편된 내용은 어떤지 살펴보겠습니다. 1. 퇴직소득세 과세표준이란? 최종 퇴직소득세율 산출을 위해 소득세율을 적용하는 금액으로 퇴직급여액에서 위에서 살펴본 퇴직소득 공제, 환산급여공제를 하고 난 후의 금액을 퇴직소득세 과세표준이라고 합니다. 2. 개정 퇴직소득세 과세표준 및 세율 퇴직소득세 과세표준에 따라 이에 맞는 세율을 곱하여 퇴직소득세가 산출되는데요, 과세표준과 적용 세율은 아래와 같이 개편되었습니다.

2022년 12월 31일부로 소득세법이 개정되어 퇴직소득세 계산 시 근속연수별로 공제되는 퇴직소득공제액이 인상되고 소득세 산출 과세표준이변경되었습니다.

자주 묻는 질문